内控管理与阶段性审核：审核里程碑节点和内控制度执行情况，整改问题降低风险

  审计目的是确保财务收支真实合法合规，成本准确合理，察觉缺陷为决算提供相关依据；审计内容有预算执行情况、收支账目、资产状况、合同执行情况和经济的效果与利益分析

  项目部和预算部共同负责，初稿内容有项目概况、实施情况、成本核算、收入核算、利润分析和其他事项

  目的是确保双方认识一致，协商合理结算方式；内容有决算金额确定、结算方式确定和争议解决

  确定实际完成情况后编制报告，内容有编制说明、项目概况、实施情况、成本核算、收入核算、利润分析和其他事项

  审批目的是确保符合企业战略和财务管理要求，审查内容有报告真实性准确性、经济效益、遗留问题和其他事项

  预算部汇总收入成本效益进行概算初审，包括商务报价、预估人工工时、预估工作量、预估管理费用、预估材料费、资金预算等。

  商务部充分研究招标文件、同行业报价信息等，全方面了解项目需求和市场之间的竞争情况。同时，参考甲方可研报告，获取项目背景信息，为投标及概算编制提供依据。

  项目部、采购部、解决方案提供方、预算部、人资部等有关部门协同合作，收集各自领域的基础数据，如项目管理费用预估、硬件采购成本预估、软件方案预算、资金占用费预估、人力成本预估等。

  根据收集到的信息，商务部制定商务报价方案。这一过程需要考虑项目的成本、利润预期、市场行情以及竞争对手的报价策略等因素。商务报价不仅要确保项目的可行性和盈利能力，还要具有一定的竞争力，以提高中标概率。

  各部门将收集到的成本预估数据汇总至预算部。预算部结合项目的整体规划和目标，进行项目成本概算编制。概算内容有但不限于项目直接成本（如硬件采购、软件解决方案费用、人力成本等）、间接成本（如管理费用、资金占用费等）以及税费等各项费用。

  对概算进行初审，项目预算委员会从效益预测和项目可行性等角度对概算进行初步审核，确保概算的合理性和准确性。初审过程中，可能会对一些费用做调整和优化，以更好地适应项目需求和预算控制要求。

  成立专门的项目组是为了确认和保证项目能够高效、有序地推进。项目组成员通常来自不同的部门，包括项目部、采购部、预算部、人资部、商务部等，他们各自具备专业的知识和技能，能够在项目的不同阶段发挥重要作用。

  指定项目负责人是项目成功的关键之一。项目负责人应具备丰富的项目管理经验、领导能力和专业相关知识，能够全面负责项目的策划、组织、实施和控制。项目负责人需要协调各部门之间的工作，确保项目按照预定的计划和目标进行。

  项目背景：明确项目的由来和必要性，包括项目的发起原因、预期解决的问题、对公司发展的战略意义等。这有助于项目组成员和相关利益者更好地理解项目的价值和目标。

  项目设计规划：详细描述项目的技术方案、工艺流程、系统架构等方面的设计。项目设计规划应最大限度地考虑项目的可行性、可靠性、安全性和可扩展性，确保项目能够很好的满足客户的需求和期望。

  项目目标：确定项目的具体目标，包括时间目标、质量目标、成本目标等。项目目标应具有明确性、可衡量性、可实现性、相关性和时效性，以便于项目的监控和评估。

  项目部（项目管理、费用）：项目部负责估算项目管理过程中所需的费用，包括项目管理人员的工资、办公费用、差旅费、会议费等。同时，项目部还需要对项目的进度做到合理规划，以确保项目能够按时完成，避免因进度延误而导致的成本增加。

  采购部（硬件）：采购部根据项目的需求，对硬件设备做采购预算。采购部需要对市场上的硬件设备做调研，了解不一样的品牌、型号的价格和性能，选择性价比最高的硬件设备。同时，采购部还需要仔细考虑采购的时间和物流成本，以确保硬件设备能够按时到达项目现场。

  解决方案（软件）：如果项目涉及软件解决方案，解决方案提供方需要对软件的开发、实施和维护进行预算。软件预算应包括软件研发人员的工资、软件测试费用、软件部署费用等。同时，解决方案提供方还需要仔细考虑软件的升级和维护成本，以确保软件能够长期稳定运行。

  预算部（资金占用费）：预算部负责估算项目所需的资金占用费。资金占用费是指企业为筹集项目资金而支付的利息费用。预算部应该要依据项目的资金需求和融资方案，估算资金占用费的金额。

  人资部（人工）：人资部根据项目的需求，对人力成本进行预算。人力成本包括项目组成员的工资、奖金、福利等费用。人资部需要对项目所需的人力资源做到合理规划，确保项目能获得足够的人力资源支持。

  商务部（合同收入）：商务部负责估算项目的合同收入。合同收入是指企业通过与客户签订合同而获得的收入。商务部需要对市场需求来做调研，了解客户的需求和支付能力，制定合理的合同价格。同时，商务部还需要仔细考虑合同的风险和不确定性，制定相应的风险管理策略。

  预算部在各部门预算准备的基础上，进行项目预算的汇总和整合。预算部需要对各部门提交的预算进行审核和调整，确保项目预算的合理性和准确性。

  税费预算是项目预算的重要组成部分。预算部应该要依据国家税收政策，估算项目所需缴纳的各种税费，包括增值税、企业所得税、印花税等。

  资金预算是项目预算的核心内容之一。预算部应该要依据项目的资金需求和融资方案，制定合理的资金预算。资金预算应包括项目的启动资金、运营资金、还款资金等，确保项目能获得足够的资金支持。

  项目预算委员会由企业高层领导、有关部门负责人和专业技术人员组成。项目预算委员会对项目预算进行初审，最重要的包含效益预算和项目评审两个方面。

  效益预算：效益预算是对项目的经济效益进行预测和评估。项目预算委员会应该要依据项目的预算和预期收益，估算项目的投资回报率、内部收益率等指标，评估项目的经济效益。如果项目的经济效益不理想，项目预算委员会需要对项目预算做调整和优化，以提高项目的经济效益。

  项目评审：项目评审是对项目的可行性、必要性和风险做评估。项目预算委员会需要对项目的技术方案、工艺流程、未来市场发展的潜力、风险控制等方面做评审，评估项目的可行性和必要性。如果项目存在比较大的风险，项目预算委员会需要制定相应的风险管理策略，降低项目的风险。

  预算部密切关注项目的现金流入和流出情况。对项目的收款进度进行跟踪，确保合同款项按时到账，以保证项目有足够的资金用于各项支出。

  合理安排项目的资金支付计划，根据项目进度和合同约定，有序支付各项费用，避免资金闲置或短缺。

  对可能影响现金流的风险因素做评估和预警，如客户付款延迟、成本超支等，及时采取应对措施。

  预算部定期编制预算执行情况报告，汇总项目各项费用的实际支出与预算的对比情况。报告应包括预算执行进度、偏差分析、问题及建议等内容。

  通过报告，及时有效地发现预算执行中的问题，如费用超支、进度滞后等，并分析原因，提出改进措施。

  向项目有关部门和管理层提供准确的预算执行信息，以便及时作出调整项目策略和决策。

  预算部对项目各部门的预算执行情况做监督，确保各项费用的支出符合预算规定。

  建立预算执行的考核机制，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对超支严重的部门进行处罚。

  与项目部等部门密切合作，及时解决预算执行中出现的问题，确保项目顺利进行。

  项目部定期对预算执行情况做分析，结合项目进度、质量等因素，评估预算执行的效果。

  分析预算执行偏差的原因，如设计变更、市场价格波动、施工难度增加等，并提出相应的解决方案。

  对项目里程碑节点进行阶段性审核，确保项目在关键节点上符合预算和质量要求。审核内容包括项目进度、费用支出、成果交付等方面。

  审核项目内控制度的执行情况，如采购流程、合同管理、费用审批等，确保项目管理规范、透明。

  对阶段性审核中发现的问题及时进行整改，加强项目的内部控制，降低项目风险。

  预算部和项目部针对项目的阶段性结算进行评审，核对实际完成的工作量和费用支出与合同约定是否相符。

  当出现需要调整预算的情况时，项目部和预算部共同拟定预算调整报告。报告应详细说明预算调整的原因、调整的内容和金额、对项目的影响等。

  预算调整原因可能包括设计变更、市场价格波动、不可抗力因素等。调整内容可能涉及项目的成本、进度、质量等方面。

  技术角度评审主要考虑调整方案是否符合项目的技术要求和规范，是否会影响项目的质量和进度。

  实际角度评审主要考虑调整方案的可行性和可操作性，是否能够在实际项目中顺利实施。

  效益角度评审主要考虑调整方案对项目经济效益的影响，是否能够保证项目的投资回报率和盈利能力。

  预算调整初审通过后，提交总裁办审批。总裁办根据项目的整体情况和企业的战略目标，对预算调整方案进行最终审批。

  在项目竣工后进行财务审计，主要是为了确保项目的财务收支真实、合法、合规，以及项目成本的准确性和合理性。通过审计，可以发现项目实施过程中可能存在的财务问题和风险，为项目的竣工决算提供可靠的依据。

  审查项目的预算执行情况，包括各项费用的支出是否符合预算规定，是否存在超支或节约的情况。

  核对项目的收支账目，检查收入是否全部入账，支出是否有合法的凭证和审批手续。

  评估项目的资产状况，包括固定资产、无形资产和存货等，确保资产的安全和完整。

  审查项目的合同执行情况，特别是与建设方、供应商和承包商之间的合同，检查合同条款的履行情况和费用结算是否正确。

  对项目的经济效益做多元化的分析，评估项目的投资回报率、内部收益率等指标，为企业的决策提供参考。

  项目部和预算部在项目竣工后，共同负责拟定竣工决算初稿。项目部主要负责提供项目的实际完成情况，包括工程进度、质量、安全等方面的信息；预算部主要负责核算项目的成本和费用，以及确定项目的收入和利润。

  项目概况：介绍项目的基本情况，包括项目名称、建设地点、建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等。

  项目实施情况：详细描述项目的实施过程，包括工程进度、质量、安全等方面的情况，以及项目的变更和调整情况。

  项目成本核算：对项目的成本进行核算，包括直接成本和间接成本。直接成本包括工程建设费用、设备采购费用、材料费用等；间接成本包括管理费用、财务费用、销售费用等。

  项目收入核算：确定项目的收入来源和金额，包括合同收入、政府补贴、投资收益等。

  项目利润分析：对项目的利润进行分析，计算项目的投资回报率、内部收益率等指标，评估项目的经济效益。

  与建设方沟通确定决算金额和结算方式，是为了确保双方对项目的成本和费用有一致的认识，避免出现争议和纠纷。同时，通过沟通，可以协商确定合理的结算方式，确保项目的资金能够及时回笼。

  决算金额的确定：双方应根据项目的实际完成情况和合同约定，对项目的成本和费用进行核算，确定决算金额。在核算过程中，应充分考虑项目的变更和调整情况，以及市场行情报价波动等因素的影响。

  结算方式的确定：双方应协商确定合理的结算方式，包括付款方式、付款时间、付款比例等。结算方式应符合国家法律法规和企业的财务管理制度，同时应考虑建设方的资金状况和信用情况。

  争议的解决：如果双方在决算金额和结算方式上存在争议，应通过友好协商的方式解决。如果协商无法解决，可以通过仲裁或诉讼等法律途径解决。

  在与建设方沟通确定决算金额和结算方式的基础上，项目部应进一步确定项目的实际完成情况，包括含管理的设备和系统的运行情况、项目质量是不是满足要求等。如果发现项目存在质量问题或未完成的事项，应及时进行整改和完善。

  在确定实际完成情况后，项目部和预算部应共同编制竣工决算报告。竣工决算报告包括以下内容：

  项目实施情况：与竣工决算初稿中的项目实施情况一致，但应更加详细和具体。

  项目成本核算：对项目的成本进行最终核算，包括直接成本和间接成本。直接成本应包括工程建设费用、设备采购费用、材料费用等；间接成本应包括管理费用、财务费用、销售费用等。

  项目收入核算：确定项目的最终收入来源和金额，包括合同收入、政府补贴、投资收益等。

  项目利润分析：对项目的利润进行最终分析，计算项目的投资回报率、内部收益率等指标，评估项目的经济效益。

  总裁办审批竣工决算报告，是为了确认和保证项目的竣工决算符合企业的战略目标和财务管理要求。通过审批，可以对项目的经济效益进行评估，为企业的决策提供参考。

  决算报告的真实性和准确性：审查决算报告中的数据是否真实、准确，是不是满足国家法律法规和企业的财务管理制度。

  项目的经济效益：评估项目的投资回报率、内部收益率等指标，判断项目是否达到了预期的经济效益目标。

  项目的遗留问题和未尽事宜：审查项目是不是真的存在遗留问题和未尽事宜，以及是否制定了相应的解决方案。

  其他事项：根据企业的实际情况，审查决算报告中的其他事项是否符合企业的管理要求。

  在项目竣工阶段，通过财务审计、拟定竣工决算初稿、与建设方沟通确定决算金额和结算方式、确定实际完成情况和编制竣工决算报告、总裁办审批决算报告等一系列工作，能保证项目的竣工决算真实、准确、合法、合规，为项目的顺利交付和企业的可持续发展提供有力保障。

  1月9日新闻媒体报道，2022年广东乐昌某公司员工聚餐后去KTV娱乐，员工杨某跳舞助兴时，被两同事抱起导致颈椎脱位脊髓损伤，抢救无效死亡。案发后，两人各赔1万元并被提起公诉。法院判两人过失致人死亡罪，处有期徒刑一年九个月。二人不服申请上诉，广东省韶关市中级人民法院二审维持原判。

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